31 marca br. weszły w życie nowe przepisy Ordynacji podatkowej, które likwidują możliwość uniknięcia zapłaty tzw. podatku Belki.

Zmiany zostały wprowadzone przez ustawę z 22 grudnia 2011 r. o zmianie niektórych ustaw związanych z realizacją ustawy budżetowej (Dz.U. z 2011 r. Nr 291, poz. 1707). W praktyce oznacza to likwidację lokat z dzienną kapitalizacją odsetek zatem konsumenci będą musieli poszukać innego, efektywnego, sposobu na oszczędzanie.

Lokaty jednodniowe, czyli lokaty bez podatku Belki, umożliwiające ominięcie 19 proc. podatku od zysków z lokaty (kapitałowych), zwanego potocznie podatkiem Belki, były oferowane przez większość banków. Art. 63 § 1 Ordynacji podatkowej mówił, że podstawy opodatkowania i kwoty podatków zaokrągla się do pełnych złotych w ten sposób, że końcówki kwot wynoszące mniej niż 50 groszy pomija się, a końcówki kwot wynoszące 50 i więcej groszy podwyższa się do pełnych złotych.

Zawarta w przepisach Ordynacji podatkowej konstrukcja ustalania podstawy opodatkowania oraz kwoty podatku należnego powoduje, że od odsetek naliczonych w kwocie niższej niż 2,50 zł podatek wynosiłby 0,49 zł, jednak jest zaokrąglany, zgodnie z powyższym zapisem – do zera, a zatem nie jest pobierany. Rzeczywisty dochód z lokaty bez podatku Belki był zatem wyższy niż z lokaty, gdzie podatek dochodowy jest pobierany od odsetek. Dodatkowo tak kształtowana optymalizacja podatkowa, była zawarta w przekazach reklamowych banków co spowodowało dużą popularność tzw. lokat antypodatkowych. Wedługdanych Komisji Nadzoru Finansowego na koniec sierpnia 2011 roku łączna wartość środków na depozytach antypodatkowych przekroczyła 70 mld zł, zaś w kolejnych miesiącach do banków trafiło jeszcze 40 mld zł, z czego duża część mogła znaleźć się na depozytach z codzienną kapitalizacją.

Wprowadzona zmiana dotknie wielu zwolenników odkładania na lokatach i kontach oszczędnościowych, ponieważ produkty z codzienną kapitalizacją oferowały prawie wszystkie banki na polskim rynku, za wyjątkiem Citi Handlowego, Nordea Banku i Banku Pekao.

Istotne jest to, że również lokaty bankowe obejmujące okres przed i od 31 marca 2012 r. nie będą korzystały ze starych zasad zaokrągleń. Zatem od 31 marca 2012 r. podatek dotychczas zaokrąglany do zera teraz będzie zaokrąglany do pełnych groszy, co nie pozwoli uniknąć zapłaty. Niestety nie wszystkieinstytucje finansowe dokładnie informowały klientów o nadchodzących zmianach i w umożliwiały zakładanie lokat z kapitalizacją dzienną o terminie zapadalności powyżej 31 marca br.

Autor: Justyna Gul