Jeśli podatnik zatrudni w swojej firmie własne rodzeństwo, wypłacone im wynagrodzenie zostanie zaliczone do kosztów podatkowych. Mniej opłacalnym rozwiązaniem jest zatrudnienie małżonka lub małoletniego dziecka.

W przypadku gdy umowę o pracę zawierają niespokrewnione ze sobą strony, pracodawca ma możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu zarówno wynagrodzenie, jak i składki na ubezpieczenia i fundusze. Sytuacja ta może ulec zmianie, jeśli podatnik zatrudni niektórych członków rodziny. O kim mowa?

Płaca rodziców,  rodzeństwa lub dorosłego dziecka

Ustawodawca nie wymienia w negatywnym katalogu kosztów podatkowych kosztów pracy m. in. rodziców, rodzeństwa oraz pełnoletnich dzieci podatnika. Skutkuje to możliwością zaliczenia do kosztów podatkowych wartości wypłaconych im pieniędzy, a tym samym oznacza, iż zatrudnionego przez podatnika przykładowo ojca lub brata będzie on traktował jak zwykłego pracownika. I tak kosztami podatkowymi przedsiębiorcy będą kwota wynagrodzenia oraz odpowiednia część składki emerytalnej, część składki rentowej, składka wypadkowa, a także składka na Fundusz Pracy (FP).

Gdy zatrudniona jest żona bądź małoletnie dziecko

Przepisy podatkowe wskazują natomiast, że do kosztów uzyskania przychodu nie wlicza się, obok wartości własnej pracy podatnika, także pracy jego małżonka i małoletnich dzieci (a w przypadku, gdy firma ma status osobowej spółki handlowej lub spółki cywilnej, także małżonków i małoletnich dzieci wspólników). Jeśli zatem podatnik będzie chciał zatrudnić swoją żonę lub dziecko, które nie ukończyło 18. roku życia (bądź jako niepełnoletnie nie zawarło małżeństwa), nie będzie mógł wartości poniesionych na ich wynagrodzenie wydatków obniżyć podstawy opodatkowania. Wynagrodzenie małżonka nie będzie przy tym kosztem podatkowym niezależnie od tego, czy małżonkowie związani są wspólnotą majątkową, czy też nie. Kosztem uzyskania przychodu będą tylko składki na ubezpieczenia społeczne współmałżonka.

autor: Katarzyna Miazek, Tax Care, Żaneta Rowińska, księgowa Tax Care

Polecamy inne materiały Tax Care:

• Oddzielne majątki spółki jawnej i jej wspólników

• Wigilię dla kontrahentów można rozliczyć w kosztach, ale z dużą ostrożnością

• Grudniowe zakupy obniżą podatek za 2013 rok

• „Zimówki” nie zawsze będą kosztem firmy

• Mikroprzedsiębiorcy oceniają warunki do prowadzenia biznesu - raport

• Od stycznia odliczysz cały VAT od aut „z kratką”

• Sejm za wyższym VAT-em

• Oświadczenie o obowiązującym pracownika identyfikatorze przedsiębiorca przechowa elektronicznie

• Coraz więcej przedsiębiorców wybiera opodatkowanie podatkiem liniowym i skalą

• Awantura wokół OFE bez znaczenia dla przedsiębiorców

• W zastępstwie przed fiskusem nie tylko profesjonalny pełnomocnik

• Co druga mała firma bez szans na kredyt

• Od października sklepy przekażą nieodpłatnie żywność bez VAT-u

• Dodatkowy miesiąc niższego ZUS-u

• Przedsiębiorca na studiach może zapłacić niższy podatek

• Fiskus nie zajmie środków z dotacji

• Podatek od lokalu mimo zawieszenia firmy

• Zakup wody dla pracowników zmniejszy podatek

• Trzy miesiące bez ZUS i podatku dochodowego – ustawa dla przedsiębiorców dziś w Sejmie

• VAT od usług noclegowych nie do odliczenia

• Wakacyjna akcja Weź paragon

• Ruchomy czas pracy korzystny dla obu stron

• Podwyżka płacy minimalnej – mały zysk dla pracownika, duży koszt dla przedsiębiorcy

• Wznawiając firmę przed wakacjami nie można zmienić sposobu opodatkowania

• Nieopłacona faktura to problem z fiskusem

• Zasiłki chorobowe dla przedsiębiorców – nowe zasady

• Możesz przekazać firmę dziecku i nie płacić podatku

• Debet na koncie firmowym może być za darmo, ale tylko do pewnej kwoty

• Powrót do zwolnienia podmiotowego w VAT możliwy, ale po roku

• Dzień Matki - pensja płacona rodzicom jest kosztem firmy

• PIT wysłany pocztą może wydłużyć czas oczekiwania na zwrot podatku

• Śmieci w kosztach zmniejszą podatek

• Walka z zatorami płatniczymi

• PIT Last Minute – składając zeznanie w ostatniej chwili możemy nie dotrzymać terminu

• 2 mld zł dla mikroprzedsiębiorców z małych miejscowości lub wsi

• Mikrofirmy nie poddają się spowolnieniu

• Korzyści podatkowe dla firm bez długów

• Ubezpieczenie na życie wykupione dla pracownika może zmniejszyć podatek

• Zakup kasy fiskalnej: sprawdź, ile fiskus może ci zwrócić

• Tylko do jutra czas na przekazanie pracownikom PIT-11

• Nie zdążyłeś z zakupem kasy fiskalnej? Masz problem

• Płacę w terminie!

• Pączki w firmie mogą zmniejszyć podatek

• Dług u fiskusa znowu tańszy

• O 4,6% wzrosną składki na ZUS